■课程背景

      随着业财融合管理思维逐渐深入人心，越来越多的头部企业正在重视财务管理在企业经营决策中的引领性和前瞻性作用，形成了以财务管理为导向的企业经营管理新格局。作为建筑企业来说，为应对市场环境压力和经营风险，需要从项目管理的角度加强精细化管理，加强工程成本的全过程流程重构和财税处理优化，降低企业运行成本的同时减少税收行政处罚风险，提升企业成本竞争力和管理竞争力。这是向企业内部管理要效益时代的必然要求，也是建筑企业管理者寻求经营决策科学化的必由之路，谁能做到成本最优谁就掌握了企业竞争密码。
 

■课程介绍

      本课程从财税视角下工程成本管理过程分析入手，穿透经营方案抉择、采购比价管理、合同涉税管理、非货币性资产抵债等内容，并对道路养护、园林绿化、设备销售安装、EPC及EPC的衍生模式、矿山建设、挂靠工程等特定业务的经营模式重构、税务优化管理进行全面讲解，力求帮助建筑企业财务人员增强成本管理能力，提升企业财税管理效益。
 

■主讲专家

      林久时：建筑业实战派财税讲师，前建筑央企财务处处长。近年来深耕建筑 业财税领域，著作颇丰，已出版《建筑企业财税处理与合同涉税管理》（第一版）、《建筑施工企业全生命周期财税处理与风险防范（案例版）》、《建筑企业财税处理与合同涉税管理》（全新升级版）等多部财税专著。对建筑业财务难题、税务风控、成本管理有深刻洞察与独到策略。曾为中国五冶集团、中国二十二冶集团、中国十五冶金集团、成都建工集团、宝业集团等近百家单位提供过内训服务，好评如潮。
 

■课程收益
1．学会财务视角下建筑企业工程成本管理的主要内容； 

2．掌握工程合同、收支和资金管理等重要方面管理方法； 

3．掌握工程业务、财税核算和纳税优化等全过程管理技巧。
 

■培训对象

建筑安装业、劳务公司 CFO、财务总监、财务经理、税务经理、财税人员、 主管会计等涉税管理部门相关人员；会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士。
 

■课程大纲

第一节、财税视角下一次经营中的方案选择

1．工程项目是否存在固定的成本比例？ 

⑴ 建筑业的收入与成本管理和其他行业有什么差异？ 

⑵ 建设工程合同价格形式及适用情形 

⑶ 工程成本中人、材、机比例是否固定？影响比例的因素有哪些 

⑷ 影响成本价格的合作方要求、政策变化等外在因素 

2．在一次经营中的成本测算 

⑴ 什么是一次经营？包含几个环节 

⑵ 成本测算由哪些部门参与，应当考量哪些因素？ 

⑶ 预计总成本的测算与动态管理 

3．在一次经营中的方案选择 

⑴ 一次经营中用工模式抉择 

⑵ 一次经营中机械设备的经营方案抉择 

⑶ 改变主材交易模式与供应链延伸 

⑷ 周转材料的经营方案抉择 

⑸ 供应链重塑 

⑹ 关于农民工工资的上下游管理 

4．深度解析建筑服务计税方式的选择 

⑴ 建筑服务可以选择采用简易计税方法的三类情形 

⑵ 建筑服务必须采用简易计税方法的唯一情形 

⑶ 选择计税方法是否存在唯一临界点 

⑷ 中途转换计税方式的限制与注意事项 

5．深度解析建筑企业的差额扣除 

⑴ 简易计税下的差额扣除分包与一般计税预缴下的分包抵减 

⑵ 差额扣除本质与分包抵减的实质 

⑶ 差额扣除分包的范围、凭证要求、扣除时间限制 

⑷ 差额扣除是否存在比例限制与分包人身份限制 

⑸ 利用分包人的小规模纳税人身份实现税务筹划目标

第二节、二次经营与三次经营中的财税管理

1．合同中的价款条款与发票条款涉税约定 

⑴ 价税要分离，税率约定少不了 

⑵ 税率变化怎么搞 

⑶ 价格包含内容要明了，不想承担的要列好 

⑷“裸价”合同谨慎签，“包税”合同不能搞 

⑸ 价外费用涉税约定好，发票麻烦少 

⑹ 先开票还是先付款？ 

⑺ 他（她）不给我开票，我还要不要付款 

⑻ 钱付了，他（她）跑了，我怎么办？ 

⑼ 钱没付，他（她）注销了，我怎么办？ 

2．二次经营过程中的采购比价涉及的成本与税费考量 

⑴ 采购比价应该比较哪些因素？ 

⑵ 货物销售、建筑服务、租赁服务采购比价 

⑶ 资金成本不得不考虑 

3．园林绿化产品采购税费成本比较与涉税风险管控 

⑴ 建筑企业取得哪些园林绿化发票能够抵扣？如何抵扣？ 

⑵ 选择哪一类园林绿化产品供应商对税费成本控制最有利？ 

⑶ 如何判断销售方是否属于自产自销农产品？ 

⑷ 不同抵扣方式如何进行纳税申报 

⑸ 在业务审核中如何识别农产品虚开风险 

4．三次经营过程中的以物抵债税费成本考量 

⑴ 以房抵债如何进行会计处理？以房抵债涉及哪些税费？ 

⑵ 以房抵债协议的诺成性与实践性争议 

⑶ 以房抵债对工程款优先受偿权的影响 

⑷ 三方以房抵债的财税处理 

⑸ 以房抵债、以物抵债涉及差价如何处理？ 

5．最终结算时涉及债务重组处理不当的额外成本 

⑴ 工程结算与审计结论的关系 

⑵ 结算时各类扣款事项如何处理 

⑶ 收取和支付延期付款利息、商业承兑汇票贴现补偿 

⑷ 结算时以物抵债账面价值与市场价值不一致

第三节、特定工程承揽业务模式重构

1．自产自销货物并提供建筑安装服务 

⑴ 自产自销沥青并提供摊铺服务 

⑵ 道路养护涉税问题 

⑶ 门窗加工制造与安装 

2．销售设备并安装项目涉税问题 

⑴ 生产制造企业自产设备并安装业务的涉税处理与合同管理 

⑵ 商贸企业外购设备并安装业务的涉税处理 

⑶ 建筑企业外购设备并安装业务适用税率 

⑷ 设备维护保养服务涉税问题 

3．集团公司统一签约授权内部单位实施的财税处理 

⑴ 具体进行施工的内部单位是否有限制？ 

⑵ 若内部单位为分公司时应注意什么问题 

⑶ 总、分公司时在核算收入、成本时应注意哪些事项？ 

⑷ 负责实施施工业务的分公司注销时资产和负债如何处理？ 

4．EPC工程的签约模式与涉税管理 

⑴ 两种不同的签约模式涉税差异 

⑵ 不同签约模式下的合同印花税 

⑶ 兼营与混合销售 

⑷ 业主计价与税务机关计税的差异调和 

⑸ 异地施工计税差异涉及的预缴差异沟通、调整 

⑹ 以联合体投标的EPC项目涉税问题简析 

5．EPC项目的衍生模式涉税问题 

⑴ F-EPC与EPC-F的合规性分析 

⑵ 融资成份属于价外费用还是其他业务收入？ 

⑶ EPC-O项目应注意哪些涉税问题？ 

第四节、建筑业特定业务税务优化管理

1．重构供应链与业务链解决计价和计税的矛盾 

⑴ 剥离非资质、非主业、非同一税率业务 

⑵ 利用重构的供应链享受小微优惠 

⑶ 关联企业交易定价合理性考量 

2．集团内关联企业业务优化与资金划转涉税管理 

⑴ 集团内企业无偿借贷涉及的增值税与企业所得税问题 

⑵ 集团统借统还资金涉税管理 

⑶ 母子公司涉及的管理费问题 

⑷ 独立核算的分公司与总公司的损益管理 

3．矿山建设与砂石料生产销售 

⑴ 这是联合体工程吗？ 

⑵ 如何规避非法出售开采权行为 

⑶ 业务重构的核心操作步骤与涉税问题 

⑷“无偿”或“倒贴”方式承揽场地平整业务处理 

⑸ 场地平整过程中产生的砂石料处置涉税问题 

4．不同纳税人身份的关联企业交易定价与业务重构 

⑴ 案例解析“甲供油”是否可以差额结算 

⑵“甲供油”差额结算过程中的涉税问题 

⑶“甲供油”差额结算过程中的资金管理问题 

5．挂靠工程应注意成本发票管理与涉税风险 

⑴ 合同签订主体涉及的法律与经营风险 

⑵ 挂靠项目的成本核算与剩余利润支付方式风险解析 

⑶ 挂靠项目的发票管理