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(海口)《房地产企业土地增值税清算指南与全程纳税答疑》

 
上课时间: 7月25-26日
 



上课地点: 海口
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  【课程收益】


  本次专题帮助企业:


  一、2天,教会企业学会土地增值税清算,涉及清算流程、方法、纳税筹划、风险控制等。


  二、国内首家,现场进行房地产企业全程纳税答疑,让学员带着问题来,带着答案回。


  【主讲专家】


  王老师,会计师、注册税务师,某国家税务局培训老师,数家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的税务稽查经历,深刻了解企业的税务问题,擅长所得税汇算稽核、税务风险评估与税收成本控制。


  【课程大纲】


  专题一:土增征税范围及计算流程


  专题二:土增流程详解


  一、收入


  1、收入定义                2、 <链接文件/土地增值税清算%20%20国税函【2010】220.doc>收入确认的原则(合同收入关注点)


  3、签订房地产销售合同与收订金、定金(定金罚则) 、违约金 <链接文件/财税〔2003〕16.doc>和赔偿金的关系


  <链接解读/非直接销售收入的确定.doc>、 <链接解读/非直接销售收入的确定.doc>非直接销售收入的确定    <链接解读/低价售房.doc>、 <链接解读/低价售房.doc>低价售房给职工、亲戚,收入?


  6、买一送一,折扣销售  解读财税【2011】50


  二、扣除原则


  1、实际发生       2、实际支出       3、合法有效凭证  【白条 <链接文件/内地税字【2006】180.doc>与 拆迁费(雇佣)】


  4、合理分摊(项目之间、不同类型之间) 扣除临界点


  三、土地征迁费


  1、取得土地使用权所支付的金额。支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用,土地闲置费?拍卖费?


  2、取得土地的方式


  (1)、股权收购        (2)、“BT”建设    ( <链接文件/财税【2006】21.doc><链接文件/财税【2006】21.doc>)、 <链接文件/财税【2006】21.doc>接受土地投资    ( <链接文件/土地增值税清算%20%20国税函【2010】220.doc><链接文件/土地增值税清算%20%20国税函【2010】220.doc>)、 <链接文件/土地增值税清算%20%20国税函【2010】220.doc>拆一还一(220六)


  四、开发成本


  1、开发成本(细则):问:人防设施发生的成本可以扣除吗?  问:红线外的道路、公园是否可以扣除?


  2、开发间接费用:   问:资本化利息是否归集本科目?      问:城镇土地使用税是否归集本科目?


  问:餐费 <链接解读/业务招待费解读.doc>是否可以在此科目归集?      问:办公费有无具体的标准?(中性笔)


  问:私车公用的费用如何处理?        问:会议费呢?


  五、开发费用


  六、利息


  1、股东借款,关注本金   财税【2008 <链接文件/资本弱化%20财税【2008】121.doc>】121     2、非股东借款


  3、盈利企业借款          4、亏损企业借款


  5、统借统还:集团公司、统借统贷、相同利率、与生产经营有关四个条件


  6、委托贷款              7、转贷


  七、税金


  八、加计扣除


  1、加计扣除适用对象:别墅是否可以加计扣除?   <链接解读/加计20%25扣除.doc>、 <链接解读/加计20%25扣除.doc>加计扣除种种      3、免税规定


  九、税额计算


  1、计算增值额:收入-扣除项目金额         2、计算增值率:增值率/扣除项目金额


  3、税金计算:增值额×适用税率-扣除项目×速算扣除系数   4、国五条“PK”110 <链接文件/土增%20国税函【1995】100.doc>号文件


  专题三:土增重点问题解析


  1、代收费用     2、预征     3、清算条件    4、清算单位    5、成本分摊


  6、甲供材       7、精装修   8、车位        9、其他


  专题四:税收风险分析与控制


  <风险分析/风险%20%20常规分类.doc>、 <风险分析/风险%20%20常规分类.doc>税收风险常规分类:不登记风险 、不申报风险、申报不实风险 (0申报)


  <风险分析/风险%20%20实用分类.doc>、实用风险分类:报表风险、账本风险、凭证风险


  专题五:房地产企业全程纳税答疑


  一、拿地环节         二、前期开发与拆迁环节   三、建设施工环节


  四、预售与销售环节   五、清算环节


  【课程说明】


  【主办机构】中国房地产培训中心   中国房训网


  【时间地点】2013年7月25-26日   海口·鑫源温泉大酒店


  【培训费用】人民币2300元/人(含讲师费、场地费、茶歇、资料费等)会务组提供酒店代订服务,如需住宿请在报名回执单中说明,会务组统一安排,费用自理。


  【报名咨询】 全国免费咨询热线:400-6789-925     QQ:2442760608    E-mail:fangxunwang@qq.com


  [注:本课题亦可作为企业内训,请需要的企业电话联系: 400-6789-925]


  【最新房地产培训课程安排】


  最新房地产培训课程安排:http://www.hfsup.cn/training/pxdt/index.html


  【2013年房地产培训计划】


  2013年房地产培训计划下载(近700余门房地产专题课程,为您量身打造!):http://www.hfsup.cn/dongtai/notic_2414.html


  (含:商业地产、营销策划、运营管理、投融资管理、项目策划、规划设计、项目管理、采购管理、成本管理、工程管理、营销策略、客户服务、财务筹划、物业管理、人力资源、中介经纪、旅游地产、养生养老地产、标杆专题、楼盘考察、房产MBA、房地产策划师等)

  
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