第一课题：房地产涉税政策解析、完工与年度所得税汇算专题---＜2013年01月18-19日阚振芳主讲＞

　　【课程背景】

　　房地产企业如何降低企业税务风险？企业如何进行成本分摊？如有大量发票未取得如何处理？如何把握完工时点？如何降低税负与税务风险？如何应对汇算后的税务检查？开发企业注销前由于预征土地增值税多缴企业所得税如何退税？房地产会计核算相差较大，财务人员对各阶段把握不好都会出现少交多交税情形，如何规避企业涉税风险、如何理解新政策，遵从规定降低税务风险；以及在不违反税法合理降低企业税负？如何从项目设立、项目谈判、购地、开发、销售、清算、企业注销整个环节上做好财税工作。

　　完工后年度所得税汇算申报实务中经常有财务人员出错，我们将按不同方式完工汇算做演示，做到听懂会操作，会针对不同情形下的进行账务及申报处理讲解。

　　【主讲专家】

　　阚振芳：中国注册税务师、中国注册会计师、注册管理咨询师，房地产税务实操专家，国内五A级事务所合伙人，他所属的团队专著于房地产税务领域，为多家地产集团提供长期税务顾问、税务审计、税务咨询筹划工作，熟悉地产全程财税操作。著作《阳光节税》第一次公开给出了土地增值税定价数学模型，给出土地增值税筹划控制图，对绝大部分类型开发项目土地增值税筹划具有指导意义。同时在北京、上海、江苏、安徽、广东、湖南、内蒙古、成都、杭州、青岛等省市进行房地产税务讲座。

　　【授课内容】

　　一、房地产涉税政策解析与筹划

　　1、《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）

　　2、《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）

　　3、《关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发[2010]53号）

　　4、《关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）

　　5、《企业政策性搬迁所得税管理办法》（总局公告2012年第40号）

　　6、《关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税[2012]4号）

　　7、《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（总局公告2012年第15号）

　　8、《关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告》（公告2010年第29号）

　　9、《关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[2009]31号）

　　10、《关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（总局公告〔2010〕13号）

　　11《关于企业所得税若干问题的公告》（总局公告2011年第34号）

　　二、项目开发分阶段税务实务介绍

　　1、项目取得阶段

　　2、项目开发阶段

　　3、项目销售阶段

　　4、项目完工清算阶段＜重点讲解土地增值税清算、所得税完工举例＞

　　⑴ 政策解读、项目筹划、与事务所沟通、鉴证报告讲解、申报技巧运用，税务机关审核要点等。

　　⑵ 土地增值税筹划控制讲解并举例＜单独立项、联合立项、普通住宅定价系数、高档项目筹划＞

　　5、项目注销阶段＜各税种清理及处理＞

　　三、所得税完工举例、年度所得税汇算提示

　　1、年度所得税汇算账务处理

　　2、不同完工项目举例＜分一个项目一期完工、分期完工、两个项目、申报填列＞

　　3、年度所得税汇算报告

　　四、专家现场开放时间，解答学员疑难问题。

　　第二课题：房产建筑企业经济合同税收风险控制与结算票据审核专题---＜2013年01月20日许明信主讲＞

　　【课程背景】

　　经济合同是公司从事经营活动的基础和前提，合同一旦签订、备案、履行，必将产生不可调整的纳税义务。合同是税务风险的主要载体，公司在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，负责起草合同的律师或企业相关部门往往并不知晓税法是如何规定的。由于纳税申报人员对合同涉税条款关注甚少，延迟纳税的现象时有发生，最后可能被税务机关认定为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避纳税的行为。纳税人与税务机关的许多纳税争议均源于经济合同中涉税条款的不明确，却很少关注合同双方涉税条款。税务机关的税务检查（稽查）大多从企业的合同、发票、支付结算等方面入手，如果不在合同签订的环节进行好税务方向的事前审核和税务安排，往往会给开发商带来重大税收损失和经济损失。

　　合同是降低税负的重要工具之一。通过改变合同当事人、标的物、时间、地点、价款，以至合同的附件等等各种合同要件，都能实现节税的效果。在签定合同时，认真分析涉税合同条款，恰当地运用各种节税处理技巧，能够有效发挥合同的节税作用。本培训课程介绍经济合同中的税务规则，让签合同的人能有效控制经济合同的税务风险！

　　【主讲专家】

　　许明信：国内著名房地产税务筹划专家，长期从事房地产相关行业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型房地产企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中型企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。

　　【授课内容】

　　一、设计合同与入账票据

　　1、设计费发票的开票地点

　　2、支付境外设计费、咨询费入账票据与代扣义务

　　二、征地合同出让金返还的税务处理

　　三、征地合同中约定企业承担红线外支出如何处理

　　四、拆迁补偿合同与票据结算

　　五、施工阶段七大合同1、大包（供货方安装）

　　2、甲供与甲控

　　3、总包分包4、承担对方税收如何处理

　　5、票据结算

　　六、销售合同1、销售与装修分离如何操作2、促销方式中的税收＜代垫首付、返税、折扣、赠送、积分、定金返息＞3、代收款项4、地下室、车位库＜地上车库、地下车库、人防车库）车位转让合同＞5、售后回租涉税条款6、销售房屋免物业管理费涉税条款

　　七、股权转让合同与税收征管

　　八、融资合同

　　1、无息借贷的税收风险

　　2、统借统还与委托贷款

　　3、向关联方借款

　　4、向个人借款

　　九、2012年度地产建筑行业财税疑难问题集析

　　1、征用土地，红线外支出是否可以税前扣除？2、向境外支付设计费、咨询费，合法扣除凭证是什么，需要代扣哪些税？3、建筑工程分包，计税依据如何确定？4、甲供材料是否需要换开工程款发票？5、房地产企业土地使用税开始缴纳与停止缴纳时点如何确定？6、收到政府返还土地出让金、税收返还，是否可以作不征税收入？7、销售车位、车库，如何进行税务处理？

　　8、销售促销，买房赠物是否视同销售，涉及哪些税务风险？9、售后回租有哪些风险，如何规避？

　　10、代垫首付、定金返息、购房返税，应如何处理有利？

　　11、销售装修的房产，应如何操作，房产企业与业主分别签订两份协议是否可以？

　　12、企业之间无息借贷，是否存在税务风险？

　　13、营改增后，对房产、建筑企业有哪些影响？

　　14、跨期费用是否可以税前扣除，如何处理？

　　15、开发项目完工后续支出如何在税前扣除？

　　16、房地产企业违约金收入是否交纳营业税、违约金支出是否可以税前扣除？

　　17、企业日常工作如何审核发票，避免虚开、假票？稽查查处假票如何规避风险？

　　18、计提但未支付，未取得发票的租金，利息，是否可以在当年税前扣除？

　　十、学员互动交流、专家现场疑难解答。

　　【课程说明】

　　【主办机构】中国房地产培训中心   房训网

　　【时间地点】2013年1月18-20日   杭州（具体地点开班前一周统一发《报到通知》另行通知，详情请咨询会务组）

　　【培训费用】人民币3680元人（含讲师费、场地费、茶歇、资料费等）会务组提供酒店代订服务，如需住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排，费用自理。

　　【报名咨询】 胡老师    手机：18226611748（24小时）  QQ：2442760608

　　[注：本课题亦可作为企业内训，请需要的企业电话联系]

　　【最新房地产培训课程安排】

　　最新房地产培训课程安排：httpwww.hfsup.cntrainingpxdtindex.html

　　【2013年房地产培训计划】

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