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(大连)《2012年房地产业税务稽查风险控制及疑难问题处理》

 
上课时间: 8月16-18日
 



上课地点: 大连
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  【课程背景】


  房地产企业税务稽查的关键点在哪里?稽查中哪些问题可以模糊处理?稽查中遇到问题怎么办?为了帮助房地产企业规避税务稽查风险和降低纳税成本,特邀国家税务总局税务系统培训讲师进行专题培训,请各房地产企业务必准时参加。


  【主讲专家】


  钟老师


  国家税务总局所得税专家库成员、税务干部业务培训兼职教师。长期为各地税务稽查系统做查前培训,经常为广大企事业单位授课,授课内容精彩,实操性强,信息量大,钟老师以十六年的税收征管、稽查经验,亲身经历的稽查与审理的案例,真实、生动地解说容易引起税务稽查中的来龙去脉;案例丰富,实战性强。


  【课程简要】


  第一部分:房地产企业收入政策解析及税务稽查风险控制


  一、未完工开发产品取得的收入


  1、房地产企业确认收入会计和税法的最大差异在哪里?预收账款可以计提业务招待费吗?


  2、房地产企业的预收账款怎么填申报表?


  3、为什么说预计计税毛利率就是最低毛利率?是否允许扣除期间费用税金及附加?


  4、计入当期的应纳税所得额到底是什么意思?为什么说不申报预售收入就属于偷税?


  二、未完工开发产品取得的收入和实际销售收入的结转


  1、企业销售未完工开发产品完工结转销售收入的时点是什么?


  2、完工标准到底看哪个?


  三、分解收入和截留收入


  1、代收费用分解是有效筹划吗?  2、销售时装修合同和销售合同分开签是无效筹划吗?


  3、房地产企业是怎样截留收入10%的?税务人员又是怎么检查截留收入的?


  四、销售收入的几种形式涉税风险点分析


  五、预租及租金收入


  1、提前一次性收取的租金,出租人是否可在租赁期内分期均匀计入相关年度收入?


  2、出租人租金一半收租金,一半收管理费的想规避房产税的做法税务局同意吗?


  六、视同销售收入


  1、企业所得税视同销售的原则是什么?


  2、无偿赠送企业所得税、营业税、土地增值税的处理,买房送电视属于混合销售吗?为什么交了营业税国税局还说要交增值税?


  3、回迁房如何视同销售?回迁房到底有没有视同销售所得?


  第二部分:成本费用的扣除政策解析及税务稽查风险控制


  一、税前扣除的六大原则是什么?


  国家税务总局2011年34号公告说 在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。这句话的意思是不是说企业平时可以随便预提费用,这样企业季度就不用怎么预缴税了,企业大部分的税就可以滞后到汇算清缴才交,这样的做法有税务风险吗?


  二、计税成本的计算与扣除


  1、11种方式取得土地成本的确定


  (1)以招、拍、挂方式  (2)以购买转让土地方式 (3)以购买股权方式


  (4)以拆迁安置方式    (5)以接受投资方式     (6)以合作建房方式


  (7)以分立方式        (8)以合并方式         (9)以划拨方式


  (10) 以置换方式        (11)以路换地方式


  2、建造成本的确定


  3、计税成本核算的7个步骤是什么?


  三、房地产企业期间费用税务稽查风险控制


  1、工资薪金     2、借款费用    3、福利费、工会经费、职工教育经费 4、广告宣传费


  5、资产损失不用去税务局报批了,企业是不是就可以随便弄点损失税前扣除呢?


  6、亏损弥补是向前弥补还是向后弥补?为什么房地产企业可以向前弥补?


  7、境外费用的扣除


  第三部分:现场答疑


  【课程说明】


  【主办机构】中国房地产培训中心   房训网


  【时间地点】2012年8月16-18日   大连


  【培训费用】人民币2980元/人(包含资料、培训、场地、讲师费。住宿及餐费不包,请学员自理!)


  【报名咨询】 胡老师    手机:18226611748(24小时)  QQ:1282678793


  【最新房地产培训课程安排】


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  【2012年房地产培训计划】


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