【课程背景】
房地产企业向来以成本核算难、税费种类多、纳税风险高、筹划空间大而著称,开发项目的全程核算更是检验财务高手的试金石。怎样既能精确核算成本,又能化繁为简;既能防控纳税风险、又能降低企业税负?
本课程从实战角度讲解开发项目全程成本核算,以房地产开发项目成本核算的划分、归集、扣除三大原则为主线,结合大量的实际企业案例,运用四种最实用的成本核算方法,带您遍历房地产项目开发全流程!
通过学习本课程,您将获得最新财税政策背景下的房地产全程核算要领,掌握四种最实用的成本核算方法,以及数十项行之有效的账务处理技巧,顺利应用到您企业的实务操作中,使您得心应手做好房地产财务,现诚邀您参加!
【课程收益】
1.通过学习,使学员掌握房地产开发产品的分类方法、成本核算方法、共同成本与间接成本的分配技巧,正确核算开发产品成本。
2.通过学习,使学员掌握收入确认的原则、方法,开发项目完工的标准,预售账款结转收入的时限,正确计算应纳税所得额和应纳所得税额。
3.了解房地产行业税收检查的重点及其应对策略。
【学员对象】
各房地产企业领导、主管财税领导、财务总监、财务经理、财务人员以及税务、会计事务所和各财务咨询公司的人员。
【金牌导师】
李老师:中国注册税务师、中国注册会计师;东北大学经济学博士,工程学硕士,某省地税官员,扬州税务专修学院客座教授,注册会计师考试命题人之一,众多大型房地产企业纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件,具有良好的税收法律素养:多次主持税务听证案件,三次代表税务机关应诉并胜诉。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长讲授注册会计师考前培训,房地产开发及建筑安装行业财税培训,税收政策解析,税法与会计差异分析等课程。其授课以实用性著称,授课态度求真务实、案例源于实战、翔实精巧,并因此受到参加培训的财税学员一致好评。
【课程大纲】
第一部分:房地产开发成本会计核算与税收政策协调
一、房地产项目成本核算三大原则
1.成本划分三项原则
2.成本归集原则(制造成本法与完全成本法对比分析)
3.成本扣除原则:计税成本中的无票成本与预提成本
二、房地产土地的取得及成本分析
1.以招、拍、挂方式取得土地成本的确定
2.以分立方式取得土地成本的确定
3.以购买股权方式取得土地成本的确定
4.以合并方式取得土地成本的确定
5.以拆迁安置方式取得土地成本的确定
6.以划拨方式取得土地成本的确定
7.以接受投资方式取得土地成本的确定
8.以置换方式取得土地成本的确定
9.以合作建房方式取得土地成本的确定
10.以路换地方式取得土地成本的确定
三、房地产开发项目建设阶段的成本核算
1.四种成本分配方法的运用
⑴ 占地面积法
⑵ 建筑面积法
⑶ 直接成本法
⑷ 预算造价法
2.基础设施、公共配套成本在项目分期开发建设中的预提与分摊方法
3.商业地产与普通住宅的成本分拆技巧
⑴ 成本核算与总体规划相结合:合理安排成本结构,细腻实施成本核算
⑵ 兼顾汇算清缴与土地增值税清算的双重成本分拆技巧
⑶ 地下室及车库成本的分拆技巧
⑷ 商业地产、普通住宅、地下室、车库成本分拆典型案例
4.房地产项目成本核算与分拆的账务指引
⑴ 房地产项目成本分拆会计处理技巧
① 前期工程费的税务处理
② 建筑成本的税务处理,甲供材有什么税务风险?税务机关是怎样检查虚开建筑发票的
③ 基础设施建设费的税务处理
④ 公共配套设施费的税务处理
⑤ 开发间接费用的税务处理
⑵ 房地产项目成本核算账务指引
四、房地产企业期间费用的处理原则与操作技巧
1.期间配比原则的运用技巧
2.费用限额扣除的操作技巧
⑴ 浮动利率在什么情况下才可以税前扣除
⑵ 集团公司统一贷款,所属企业申请使用属于关联企业之间的借款吗
⑶ 关联企业之间不需要归还利息的借款需要纳税调整吗
⑷ 向银行借款时作为利息外费用的顾问费是否能够税前列支?土地增值可以加计扣除吗
⑸ 个人股东以资产抵押形式由个人向银行贷款,所贷款项交由企业使用,应支付的利息由企业全额付给银行,企业这样的利息可以税前扣除吗
3.费用转化处理技巧:期间费用与开发间接费的转化技巧
第二部分:房地产企业项目成本核算控制策略与扣除操作实务
一、房地产业成本项目构成及成本规划
1.房地产业成本项目构成
2.如何合理确定成本对象
3.土地闲置成本的处理技巧
4.房地产成本费用计划与控制
二、房地产成本核算操作实务
1.开发产品会计成本与计税成本的差异
2.土地开发成本的核算程序
3.配套设施开发成本的会计处理技巧
4.预提费用的会计处理技巧
5.开发间接费用的会计处理技巧
6.成本对象报废或毁损的处理
三、房地产成本规划及税前扣除的节税要点
1.成本扣除的政策与基本要求
2.成本扣除的策略与操作实务
3.设备选择甲购还是乙购
4.材料选择甲供还是乙供
5.项目成本核算方法与节税技巧
第三部分:专家现场预留时间与学员互动交流,解答学员疑难问题。
【课程说明】
【主办机构】中国房地产培训中心 中国房训网
【时间地点】2014年7月26-27日 杭州◇天马大酒店
【培训费用】人民币2880元/人(含学习费、场地费、资料费、茶歇),会务组提供酒店代订服务,如需住宿请在报名回执单中说明,会务组统一安排,费用自理。
【报名咨询】 全国免费咨询热线:400-6789-925 QQ:2442760608 E-mail:fangxunwang@qq.com 微信号:fangxunwang
[注:本课题亦可作为企业内训,请需要的企业电话联系: 400-6789-925]
【7月份最新房地产培训课程】
7月份最新房地产培训课程:http://www.hfsup.cn/training/pxdt/index.html
【2014年房地产培训计划】
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(含:商业地产、工程管理、规划设计、景观设计、营销策划、销售技巧、采购管理、运营管理、项目管理、成本管理、物业管理、财务管理、税务筹划、人力资源、客户关系、企业战略、项目管控、标杆专题、楼盘考察、投融资管理、精装修管理、旅游地产、养老地产、工业地产等)
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