【课程背景】

　　2013年岁尾，央视三次炮轰“土地增值税”，不仅将矛头指向房地产开发商，更痛斥国家税务总局征管不力。随后，国家税务总局以官网答记者问的形式给予回应：“税务总局将进一步完善制度措施，加强土地增值税征管。”地产宏观调控持续发力，国家税务总局承受舆论压力，经济下滑地方财政吃紧，所有信息都指向--“2014年将迎来最为严厉的土地增值税征管！”作为房地产开发企业的您做好战斗准备了吗？

　　如果您有地块刚刚启动尚未进行税收筹划，如果您正在为项目是否应申报清算犹豫不决，如果您有应清未清楼盘在惴惴不安等待清算，如果您对土地增值税清算尚有疑难杂症，如果您对土地增值税清算缺乏系统学习，欢迎来到“土地增值税清算”专题大课堂！ 本课程由实战派专家李老师为大家详尽讲解土地增值税清算全流程，所有土地增值税问题一网打尽，化解税收风险、破解土地增值税难题、掌控节税技巧。真实案例分享，接地气、重实效，让您两天不虚此行！！！

　　【课程对象】

　　各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。

　　【金牌讲师】

　　李老师：知名税务律师，“律师”、“注册会计师”、“注册税务师”，中国注册会计师协会专家团讲师、中国总会计师协会特聘专家，武汉大学税法研究中心特聘讲师、中英财务总监职业资格认证专家讲师、中国税务律师联盟成员，中国税务报资深撰稿人。

　　现工作于大成律师事务所，实战经验丰富，曾操刀中建地产、金融街控股、中投发展、雅戈尔地产、莱蒙地产、中冶地产、联想集团、海通集团、世茂地产、世纪金源等众多地产公司筹划项目，现担任方兴地产、金融街控股、首开地产、中翔集团、太极湖集团多家房地产企业集团税务顾问。授课形式活泼生动、深受学员喜爱。

　　【课程内容】

　　模块一：2014年土地增值税政策和征管走向展望

　　模块二：启动土地增值税清算

　　1、清算条件 (应该清算/可以清算)

　　⑴ 某滚动开发项目清算时点案例

　　⑵ 清算单位的确定（两分型、三分型、四分型等等）

　　⑶ 合并、分立、投资是否土地增值税清算

　　⑷ “竣工”“已售”“自用/出租”“全部可售面积”的判定

　　⑸ 预售许可证取得后满三年的判定

　　2、未清算的法律责任（滞纳金/罚款/刑事责任）

　　⑴ 达到“应该清算”条件未清算是否构成偷税？

　　⑵ 清算后转让尾房未申报纳税是否构成偷税？

　　⑶ “可以清算”项目是否加收滞纳金？

　　⑷ “未按期申报”还是“拒不申报”：某地产公司稽查案例

　　⑸ 预缴中少缴纳土地增值税是否构成偷税

　　⑹ 核定征收税款偏低被追查是否定性为偷税？

　　3、清算启动的纳税筹划

　　⑴ 清算与否的抉择：补税型；退税型；两清型

　　⑵ 土地增值税清算与僵尸公司注销

　　⑶ 汇缴前缴纳的土地增值税的所得税前扣除年度

　　模块三：清算前期准备

　　◇ 成本对象（项目类型）的划分

　　⑴ 普通住宅标准/保障房的项目类型等

　　⑵ 某地产公司地下车库确定项目类型税企争议案例

　　⑶ 住宅和商业可否合并计算

　　模块四：收入篇

　　1、《房地产转让收入鉴证表》概述

　　2、销售收入的确认

　　⑴ 预售/分期收款/按揭收入的确认

　　⑵ 订金、定金、违约金和赔偿金

　　⑶ 折扣转让房地产

　　⑷ 商品房面积与有关部门实际测量面积不一致

　　⑸ 转让地下车位永久使用权收入如何确认

　　⑹ 计税价格明显偏低的处理

　　3、视同销售收入

　　⑴ 合作建房后分房产、房屋土地对外投资

　　⑵ 以房抵工程款、抵广告费、以房抵银行贷款本息、以动迁补偿费抵顶购房款等

　　⑶ 预征时点/清算时纳税义务发生时间

　　⑷ 视同销售收入金额的确认

　　4、代收费用/价外费用

　　5、拆迁收入

　　6、政府财政返还

　　模块五：扣除篇

　　1、土地成本

　　⑴ 以卖股权方式买地的土地成本、接受投资的土地成本

　　⑵ 无偿划转土地、土地评估增值、无土地成本票据

　　⑶ 契税、土地使用税、耕地占用税

　　⑷ 拍地支付的佣金

　　⑸ 拆迁成本：拆迁公证费、拆迁评估费、拆迁户过渡租金

　　⑹ 某“拆迁还建”土地增值税纳税筹划案例

　　2、开发成本

　　⑴ 税务局如何查处虚增开发成本

　　⑵ 土地增值税清算中如何审核发票

　　⑶ 疑难实务：甲供材、公共配套、精装修、售楼处、红线外

　　⑷ 地下车位处理：人防车位、有产权车位、无产权车位

　　⑸ 成本分摊的技巧（解析项目的52种清算方案）

　　3、开发费用和税金扣除

　　⑴ 开发费用土地增值税前扣除的纳税筹划思路

　　⑵ 土地增值税和企业所得税对利息费用口径差异

　　⑶ 利息疑难实务：融资顾问费、统借统还利息、利率上限等

　　⑷ 三种基本信托融资模式的利息扣除

　　⑸ 某私募股权融资的案例解析

　　⑹ 税金疑难实务：土地使用税、各种基金等

　　4、清算后事项

　　◇ 某房地产开发企业清算后尾盘的纳税筹划案例

　　模块六：特殊业务

　　1、合作建房如何进行土地增值税清算？

　　2、合并是否可以节省土地增值税？

　　3、投资时如何计算土地增值税？

　　4、土地增值税的核定征收

　　5、如何注销项目公司？

　　模块七：稽查后风险应对篇

　　1、应清未清项目是否缴纳滞纳金和罚款？

　　2、核定征收税款偏低是否定性为偷税？

　　3、预缴时少交税款的法律责任？

　　4、未办理注销税务登记的如何追缴税款的规定

　　模块八：专家现场与学员互动交流，答疑解惑。

　　【课程说明】

　　【主办机构】中国房地产培训中心   中国房训网

　　【时间地点】2014年3月5-6日   郑州（具体地点开班前一周统一发《报到通知》另行通知，详情请咨询会务组）

　　【培训费用】人民币2880元/人（含讲师费、场地费、茶歇、资料费等）会务组提供酒店代订服务，如需住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排，费用自理。

　　【报名咨询】 全国免费咨询热线：400-6789-925     QQ：2442760608    E-mail:fangxunwang@qq.com   微信号：fangxunwang

　　[注：本课题亦可作为企业内训，请需要的企业电话联系: 400-6789-925]

　　【最新房地产培训课程安排】

　　最新房地产培训课程安排：http://www.hfsup.cn/training/pxdt/index.html

　　【2014年房地产培训计划】

　　2014年房地产培训计划下载（近700场房地产专业课程，为您量身打造！）：http://www.hfsup.cn/dongtai/notic_3339.html

　　（含：商业地产、工程管理、规划设计、景观设计、营销策划、销售技巧、采购管理、运营管理、项目管理、成本管理、物业管理、财务管理、税务筹划、人力资源、客户关系、企业战略、项目管控、标杆专题、楼盘考察、投融资管理、精装修管理、旅游地产、养老地产、工业地产等）