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【课程背景】
一年一度的企业所得税“汇算清缴季”即将到来。进入增值税时代，房地产企业收入与成本的确认与营业税时代相比都有了明细不同。另外，随着近年来《会计准则》的不断修订，新的会税差异不断产生。为了帮助大家准确、深刻的理解、把握会税新政，消除纳税风险，特开设此次培训班。该课程专门为适应营改增以后房地产行业所得税汇算清缴业务的需要而研发。 将结合《企业所得税法》及其实施条例、《房地产行业企业所得税处理办法》以及2017年新出台的有关企业所得税政策进行具体讲解。课程涵盖大量税收计算、纳税调整和会计处理案例。适合企业相关人员在汇算清缴前学习培训，对企业汇算清缴工作有强大的支撑和辅导作用。
【金牌讲师】
杨老师：
资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的税收理论功底和税务稽查实战工作经验。
同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。授课特点：准确、透彻、简捷、实用；
授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。
授课模式：政策解读＋案例分析＋现场互动（每次培训互动时间不少于一个半小时，可以现场解决学员提出的涉及到房地产行业的所有的税收问题）。具有较强的时效性、实操性；
【课程大纲】
一、收入处理：
1、开发产品销售收入包括哪些收入，代有关单位收取的各种价外费用在确认收入时应如何处理？
2、房地产行业企业所得税收入确认的基础是什么，代销产品确认收入的依据是什么，如何理解买断、超基价分成、包销，以不同形式代销产品代销收入的金额如何确认？
3、汇算清缴时为什么必须区分完工产品和未完工产品？如何理解国税发[2009]31号、国税函[2010]201号关于产品完工的条件的相关规定，产品完工后应如何对预计毛利进行据实调整？
4、在确认是否按照实际利润纳税时，在国税函[2008]875号与国税发[2009]31号文件的适用上如何选择？
5、在确认按照实际利润纳税时，当国税发[2009]31号第三条与新《会计准则第14--收入》（财会[2017]22号）第五条之间产生差异时应如何解决？
6、根据国税发[2019]31号第六条，完工产品在未全额取得收入之前是否应按照实际利润纳税，如果应该应如何计算应纳税额？
7、以买一赠一方式销售产品应如何确认销售收入，赠产品、赠家用物资、赠物业费处理方式有何不同？
8、房地产企业发生哪些业务应确认视同销售收入，确认房地产企业视同销售收入时应注意哪些问题？
9、汇算清缴时哪些收入是不按照权责发生制确认收入的，收入的具体确认时间是如何规定的？
10、房地产企业发生对外投资及股权转让业务取得投资持有收益、转让收益应如何处置？
11、企业取得专项用途财政性资金应如何进行会计和税务处理？
二、成本本费用处理：
12、进行企业所得税汇算清缴时应如何划分成本和费用，如何确认计税成本对象和计税成本？
13、计税成本支出的内容、范围如何规定？
14、房地产企业共同成本、不能分清负担对象的间接成本如何分配？
15、以非货币交易方式取得土地使用权的成本确定？
16、房地产企业进行企业所得税汇算时哪些成本费用可以计提，配套费用、报批报建费用如何计提，支出实际发生并取得的合法票据后，以上计提费用应如何处理？
17、在开发小区内建造的停车场建造停车场计税成本俄处理有哪些特殊规定？
18、已销产品的计税成本如何计算？
19、企业对尚未出售的已完工开发产品和已售开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，和已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金应如何计算扣除。
20、以不同方式处理公共配套设施所得税待遇有什么不同，获得政府或者其他单位给予配套设施补助费应如何处理，是否需要开据销售不动产发票？
21、按揭贷款保证金、土地使用权被收回、开发产品整体报废损失、自用产品转销售已提折旧，在企业所得税清算时应如何确认扣除？
22、纳税人采取权益法核算，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额在投资业务发生当期应如何处置？
23、纳税人根据税法规定确认交易性金融资产初始投资金额与会计核算的交易性金融资产初始投资账面价值的差额应如何处置？
24、纳税人会计核算的以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产类项目，计入当期损益的公允价值变动损益税收上应如何处理？
25、纳税人计入收入总额但属于税法规定不征税收入汇算清缴时应如何处置？
26、企业发生销售折扣、折让和销售退回应如何处置，以上业务的税收风险点在哪里？
27、业务招待费支出扣除有哪些基本规定，筹建期、建设期、销售期间的业务招待费扣除应遵循哪些具体原则？
28、企业所得税利息扣除与会计准则关于利息扣除规定有哪些异同，非金融企业借款、关联方借款、统借统还借款利息支出如何扣除，营改增后利息扣除有哪些新变化？
29、企业支付的各种罚金、罚款、被没收财物的损失、税收滞纳金、加收利息汇算清缴时应如何扣除？
30、企业一旦发生融资性售后回购、售后回租业务所得税应如何处理？
31、企业支付的佣金和手续费支出应如何处置，境内支付和境外支付有什么不同？
32、汇算清缴时对于企业发生的跨期扣除项目应如何处置？
33、汇算时企业计提的各种风险准备金应如何处置？
34、企业关联方之间发生业务往来汇算时应注意哪些问题？ 向境外关联方支付费用所得税前应如何处理？
35、工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除的基本规定，补充养老保险、补充医疗保险如何扣除，季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员工资如何计算扣除，差旅费中的人身意外险如何扣除？
36、计算广告费和业务宣传费的收入如何计算，筹建期间、建设期间的广告费和业务宣传费，关联方广告费和业务宣传费如何计算，权责发生制原则在这里应如何体现？
37、广告费与业务宣传费包括哪些内容，支付广告费与业务宣传费应取得什么票据？
38、非广告性赞助支出、捐赠支出应如何处置？
39、固定资产的计税基础、折旧方法、折旧年限、起止折旧时间如何规定， 融资资产、改扩建资产、搬迁资产、划入资产、移送资产税务上应如何处理？
40、无形资产的摊销年限和摊销方法是如何规定的，以土地置换形式取得搬迁土地税务上应如何处理？
41、长期待摊费包括哪些支出，应本着怎样的原则处理摊销事项，企业发生开办费应如何处置？
42、企业资产发生损失应如何处置？清单式申报与专项申报有什么不同，哪些损失适宜清单式申报，哪些损失应进行专项申报？
43、企业发生法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等业务适用特殊性税务处理应注意哪些相关规定？
44、企业发生政策性搬迁应如何确认收入和所得？
45、企业所得税弥补亏损如何处理？
46、国债利息收入、国债转让收入、地方债券利息收入、权益性投资收益应如何进行税务处理？
47、安置残疾人员就业支出、分得清算资产、撤回或减少投资取得资产、股权溢价转增股本应如何进行税务处理？
48、小微企业有哪些所得税优惠新规定？
49、跨地区经营汇总纳税企业年度企业所得税应如何计算分摊？
50、企业所得税税收政策风险提示服务平台应如何运用？
【课程说明】
【主办机构】中国房训网
【时间地点】2017年12月13-14日 哈尔滨（具体地点开班前一周统一发《报到通知》另行通知，详情请咨询会务组）
【培训费用】3280元/人（讲师费、场地费、学习费、资料费、茶歇），会务组提供酒店代订服务，如需住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排，费用自理。
【报名咨询】 全国免费咨询热线：400-6789-925 QQ：2442760608 E-mai:fangxunwang@qq.com 微信号：fangxunwang
[注：本课题亦可作为企业内训，请需要的企业电话联系: 400-6789-925]
【2017年12月份最新房地产培训课程】
12月份最新房地产培训课程：http://www.hfsup.cn/training/pxdt/index.htm
【2017年度房地产精品课程培训计划】
2017年度房地产精品课程培训计划：http://www.hfsup.cn/dongtai/notic_6250.htm
（含：商业地产、工程管理、设计管理、景观设计、营销策划、销售技巧、采购管理、运营管理、项目管理、成本管理、物业管理、财务管理、人力资源、客户关系、精装修、开发管理、法律法规、地产金融、投融资管理、精装修管理、旅游地产、养老地产、工业地产等）
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