最新动态：
全国统一免费咨询热线：
|
【课程背景】 近年来，房地产、传统制造业等领域风险持续出清，不良资产处置规模连年走高，破产重整案件量同步攀升。这类业务关乎税法与破产法、商事实务深度交叉，且每一步都涉及真金白银的博弈：税务债权范围怎么定？税收优先权跟担保物权、职工债权谁先谁后？破产受理后新生税费算共益债务还是普通债权？资产包转让、以物抵债、债转股、资本公积转增、重整服务信托这些工具，每一样都牵着增值税、土增税、企业所得税、契税的计税逻辑，如果一笔算错，可能导致重整方案崩盘，重整计划无法执行。此外，企业"非正常户"如何解除、历史稽查案件如何衔接、重整成功后纳税信用如何修复、程序终结后遗漏或者新发现的税收债务会不会再追—管理人、投资人、税务机关三方都在试探边界。而随着金税四期纵深推进、新《增值税法》及实施条例施行、税务执法监管思维转变，税务合规的口径还在动态收紧，"凭经验办事"越来越容易踩雷。 为理清上述问题，特邀全国税务领军人才、不良资产处置与破产涉税领域权威专家徐战成老师，精心打造《不良资产处置与破产重整程序中的全流程税务合规注意事项》7月25-26为期2天高端实操课，结合十余年研究和实操心得，讲深讲透立法逻辑、政策口径、裁判倾向、实操痛点，面向税务师、注册会计师、律师、投资人及资产管理机构。席位有限，欢迎报名。 【授课讲师】 徐战成：全国税务领军人才；浙江京衡（上海）律师事务所律师；主要研究破产重整、庭外重组、不良资产处置等领域的涉税问题。既有十余年税务公职律师经验，又转型为社会专职律师。先后出版独著《企业破产中的税收法律问题研究》《企业破产涉税百问及经典案例析》《重大税务案件审理制度解读》及合著《破产法与税法的理念融合及制度衔接》《涉税裁判案例启示录（第二辑）》等著作，发表论文六十余篇，曾参与《企业破产法》《税收征收管理法》及相关政策文件的起草、修改与论证工作——这种"既参与过立法、又在一线办案"的复合背景，在业内独树一帜。通过专题模块的系统梳理与案例复盘，彻底厘清不良资产处置与破产程序中的涉税重难点，帮助学员构建从战略到战术的全景式认知框架与实战工具箱，助力其在复杂案件中精准驾驭税务风险、捍卫程序价值、掌控破局主动权。 【培训内容】 模块一：税务债权认定与清偿顺位的法律基础 1.1 破产程序中"税收债权"的范围界定 • 欠缴税款、滞纳金、罚款、特别纳税调整补税是否一并纳入申报范围 • 税务机关作为债权人的申报主体资格与申报期限 1.2 税收优先权的边界与冲突规则 • 《税收征管法》第四十五条与《企业破产法》第一百零九条的法理冲突 • 税收债权与有财产担保债权、职工债权的清偿顺位实务判定 1.3 破产受理后新生税费的性质认定 • 继续履行合同产生的增值税、企业所得税是否属于共益债务 • 新生税费与普通破产债权的区分标准及各地裁判口径差异 模块二：进入破产程序前的历史遗留税务问题处置 2.1 "非正常户"状态的解锁路径 • 破产申请受理前被认定为非正常户的成因与解除程序 • 欠税公告、发票受限对重整投资人的实质影响及化解方案 2.2 历史稽查案件的衔接处理 • 已进入稽查程序的案件在破产受理后的中止与恢复规则 • 稽查结论未出时税务债权金额的预估与预留机制 2.3 欠税滞纳金的停算时点争议 • 破产申请受理之日 vs. 法院裁定受理重整之日 • 各地税务机关执行口径差异及谈判策略 模块三：破产管理人的涉税履职要点与风险防范 3.1 管理人的税务申报与扣缴义务 • 接管企业后按期纳税申报的连续性要求 • 资产处置环节代扣代缴义务的识别与履行边界 3.2 管理人报酬的税务处理 • 管理人收取报酬是否缴纳增值税 • 管理人报酬的企业所得税处理及发票开具问题 3.3 管理人涉税履职的法律责任边界 • 未履行纳税申报义务时管理人的个人责任 vs 职务行为豁免 • 资产处置定价明显偏低被税务机关调整的应对路径 模块四：核心税种在不良资产处置与重整中的穿透解析 4.1 增值税：资产包转让、以物抵债与债转股的计税逻辑 • 不良资产包整体转让的增值税征税范围判定 • 以物抵债视同销售的计税价格确定及进项留抵退税衔接 • 债转股环节的增值税处理 4.2 土地增值税：房地产企业破产重整的特殊考量 • 重整中以房抵债、实物分配的土地增值税纳税义务发生时点 • 改制重组土地增值税优惠政策在破产重整中的适用条件 4.3 企业所得税：亏损结转、债务重组所得的确认与递延 • 债务重组利得的税务确认与"特殊性税务处理"的适用门槛 • 破产企业亏损结转弥补的规则限制及重整后的利用空间 4.4 契税与印花税：产权过户环节的隐性成本 • 破产资产过户契税减免政策的适用对象与申请材料 • 重整计划执行阶段产权变更涉及的印花税计税依据争议 模块五：资本公积转增、服务信托等创新重整工具的税务合规 5.1 资本公积转增股本的税务穿透分析 • 转增环节企业本身的印花税义务与股东层面的个人所得税风险 • 转增后股东取得股权的计税基础重新核定问题 5.2 重整服务信托的设立与运营涉税 • 委托人将资产置入信托的增值税、土增税、契税触发条件 • 信托层面取得收益的企业所得税处理及受益人分配的税务传导 5.3 留债清偿与现金清偿的税负对比模型 • 不同清偿方式下债权人的税务损益测算 • 重整计划中"税负承担条款"的设计技巧与可执行性 模块六：关联企业实质合并重整的涉税难题 6.1 实质合并裁定的税务效力边界 • 法院裁定合并后关联企业间的债权债务消灭 • 合并前后纳税主体的延续性与税务登记变更的操作衔接 6.2 关联企业间往来款核销的税务后果 • 内部应收应付账款在合并重整中被裁定免除的企业所得税处理 • 关联方借款利息支出税前扣除的历史遗留问题清理 6.3 合并重整后纳税信用等级的继承与修复 • 原关联企业纳税信用等级不一致时的处理规则 • 合并后新主体的信用修复申请路径与时间窗口 模块七：以物抵债、债转股等多元偿债工具的税务处理 7.1 以物抵债的双向税务穿透 • 债务人端：视同销售的计税价格确定、旧固定资产简易计税的适用 • 债权人端：取得抵债资产的入账价值、持有期间折旧摊销的税前扣除 7.2 债转股的税务处理全链路 • 债务人：债务豁免所得的企业所得税确认 vs. 特殊性税务处理的适用 • 债权人：债权损失税前扣除的证明材料清单与税务机关审核要点 7.3 实物分配与零对价转让的税务风险 • 重整计划约定的实物分配 • 零对价或象征性对价转让资产被税务机关核定调整的风险防范 模块八：典型案例复盘与全流程风险防控体系搭建 8.1 房地产企业破产重整典型税务案例复盘 • 某房企项目公司重整中的土增税预缴与清算衔接实务 • 续建销售模式下的增值税新老项目划分与发票管理 8.2 制造业企业重整税务案例 • 某大型制造企业合并重整中留抵退税的申报与退还路径 • 产能指标、排污权等无形资产处置的增值税定性争议 8.3 不良资产收购方的投前税务尽调清单 • 标的债权底层资产权属瑕疵的税务风险识别 • 收购后处置路径选择的税负测算框架 8.4 重整计划草案中税务条款的标准化设计模板 • 税负承担条款的措辞技巧 • 税务争议解决机制的预设
模块九：现场答疑 |
服务流程：
