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(成都)《房地产企业营改增政策下开发项目各阶段实务处理与税务避税风险管控》

 
上课时间: 2017年10月21-22日
 



上课地点: 成都                      课程价格: 4800元/人
授课师资:樊老师          点击查看讲师介绍>>
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  【课程背景】
 
  税制变革的时代,新政叠出断人肠、费思量,增值税难舍弃、恨无力,房地产会计今生增添不知多少幽怨!房地产开发各环节营改增后会计核算及税务处理均要重新梳理,千里之行始于足下,不打无准备之仗,只要我们能有扎实的基础,不忘初心,哪怕营改增风寒彻骨,我们一样可以三生三世十里梅花的最高境界。
 
  【课程收益】
 
  1、房地产开发企业开发、销售阶段营改增后如何会计核算?
 
  2、房地产开发企业土地取得环节如何区分哪些可以销售税额抵减?
 
  3、房地产开发企业施工阶段如何做好税务筹划?
 
  4、房地产开发企业销售环节如何配合税务处理建好销售台账?
 
  5、房地产开发企业土地增值税清算营改增后有何政策影响?
 
  【金牌讲师】
 
  樊老师:
 
  中税咨询集团高级合伙人,国家税务总局网络学院讲师、天和智库(北京)经济研究所专家委员会委员、财税智库 专家咨询团成员、中国注册税务师行业继续教育特聘老师、北京市注册税务师协会师资库特聘老师、解税宝特聘老师、中国税网特约研究员、房地产纳税筹划专家、中国民主同盟盟员、多家房地产企业、建筑企业税务顾问;先后在《中国税务报》、《海峡财经导报》、《中国房地产》、《南方房地产》、《现代服务业》发表大量财税论文、编著《房地产开发企业纳税实务与风险防范》等财税图书。
 
  【课程大纲】
 
  第一部分:房地产公司拿地环节要想到的会计核算和税务处理
 
  一、设立房地产公司开发营改增后应该考虑的首要问题
 
  【案例】集团公司拿地后交由子公司开发,涉及纳税风险有哪些?如何回避?
 
  【案例】土地哪里来的?有何不同?
 
  【案例】何时抵减销项税额?哪些成本可以抵减销项税额?
 
  二、以土地、不动产投资子公司如何会计和税务处理?
 
  【案例】2015年A公司以土地投资1000万元设立了B公司,2017年B公司将土地出售2000万元,如果简易计税,应纳税额是多少?如果一般计税,应纳税额是多少?
 
  三、设立公司后关联往来是否涉及增值税?回避风险的办法有哪些?
 
  四、一起股权转让案例说起,营改增后该如何筹划?
 
  【案例】A公司2016年9月通过法院判决取得某公司写字楼(未装修)一座,折合价款8000万元,该写字楼已办理完结过户手续,2017年由于资金紧张欲出售,B房地产公司看中该写字楼周边便利的交通环境和升值空间,双方谈妥以股权转让方式完成该笔业务交易,鉴于该写字楼目前价值11000万元,且A公司账面除该写字楼外,并无其他实质性资产,A公司实收资本1000万元,双方拟定股权转让价值12000万元,假如您是B公司,您来判断是否值得投资?
 
  五、取得土地后何时开始缴纳土地使用税?是否缴纳耕地占用税?
 
  第二部分:房地产开发企业立项后开发会计核算和税务处理
 
  一、办证--立项--在谁名下?
 
  二、房地产新老项目的标志是什么?
 
  三、成本对象如何确定--如何设定会计科目--如何确定计税成本?
 
  四、如何建立目标成本动态变化合同台账?
 
  五、房地产开发涉及的成本费用科目有哪些?
 
  六、扣缴施工单位水费、电费如何会计核算和税务处理?
 
  七、工程施工成本让建筑公司一般计税好还是简易计税好?
 
  八、简易计税的必备条件是什么?
 
  九、A房地产企业均为新项目,一般纳税人一般计税,支付工程款时,财务只要增值税专用发票,业务人员纷纷找老板告状,告得对不对?
 
  十、甲供材料、甲供设备一定能够实现税收利益吗?甲供与甲控有何区别?如何利用甲控实现最大利益?材料占工程承包总额的比重与税负有何关系?如何利用?
 
  十一、A房地产公司新项目,必须一般计税,要与施工单位签订合同,大家说签为一般计税的合同好,还是简易计税的合同好?
 
  十二、A房地产公司老项目,选择了简易计税,原先施工单位签订合同答应开具11%的发票,现在施工单位找到税务局办了简易计税,A公司会计要扣施工单位(11%-3%)8%的工程款,有无道理?
 
  十三、工程施工人工费如何列支?可否抵扣进项税额?
 
  第三部分:房地产开发企业营改增后销售环节会计核算及税务处理实践应用
 
  一、商品房销售流程--前期策划与营销--取得预售许可证后开盘预售--签订销售合同与收款--商品房交付--通知业主办理入住手续--确认身份--现场验房并交钥匙--办理房屋权属登记及房产证
 
  二、2017年企业会计准则(收入准则)发生变化,对于房地产开发企业收入确认有无影响?
 
  三、亲能解决以下会计核算问题吗?
 
  1.发票开具时点交房吗?
 
  2.交房时点开具发票吗?
 
  3.发票开具结转收入吗?
 
  4.结转收入开具发票吗?
 
  5.交房时点结转收入吗?
 
  6.结转收入开具发票交房吗?
 
  四、营改增后房地产税金及附加如何计提?有网友说是结转收入时计提税金及附加,也有网友说是计提增值税销项税额时计提税金及附加,哪种观点正确?
 
  五、取得销售收入时何时抵减土地价款增值税销项税额?
 
  六、取得销售收入时取得的担保费、图纸费、维修基金、契税如何会计核算和税务处理?
 
  七、销售期间土地使用税可否停止缴纳?
 
  八、销售商品房如何建立台账?
 
  九、营改增后房地产企业将自建房屋转为出租,进项税额40%是否要转出?
 
  十、销售开发产品赠送礼品是否视同销售?如何会计和税务处理?
 
  1.卖房赠空调交增值税吗?
 
  2.卖房赠空调所得税视同销售吗?
 
  3.卖房赠空调要缴纳个人所得税吗?
 
  4.卖房赠空调土地增值税可否扣除?
 
  第四部分:房地产开发企业营改增后土地增值税清算遭遇哪些变故?
 
  一、土地增值税清算收入如何确定?土地增值税清算收入是否等于企业所得税收入?是否等于增值税计税收入?
 
  二、土地增值税清算税金及附加可以扣除多少?
 
  三、车位(车库)营改增后土地增值税清算有无政策突破空间?
 
  四、各地2017年土地增值税政策走向回顾
 
  第五部分:现场交流
 
  【课程说明】
 
  【主办机构】中国房训网
 
  【时间地点】2017年10月21-22日   成都(具体地点开班前一周统一发《报到通知》另行通知,详情请咨询会务组)
 
  【培训费用】4800元/人(讲师费、场地费、学习费、资料费、茶歇),会务组提供酒店代订服务,如需住宿请在报名回执单中说明,会务组统一安排,费用自理。
 
  【报名咨询】 全国免费咨询热线:400-6789-925     QQ:2442760608    E-mai:fangxunwang@qq.com   微信号:fangxunwang
 
  [注:本课题亦可作为企业内训,请需要的企业电话联系: 400-6789-925]
 
  【2017年10月份最新房地产培训课程】
 
  10月份最新房地产培训课程:http://www.hfsup.cn/training/pxdt/index.htm
 
  【2017年度房地产精品课程培训计划】
 
  2017年度房地产精品课程培训计划:http://www.hfsup.cn/dongtai/notic_6250.htm
 
  (含:商业地产、工程管理、设计管理、景观设计、营销策划、销售技巧、采购管理、运营管理、项目管理、成本管理、物业管理、财务管理、人力资源、客户关系、精装修、开发管理、法律法规、地产金融、投融资管理、精装修管理、旅游地产、养老地产、工业地产等)
  
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