【课程背景】

 

　　全面营改增后，财政部、国家税务总局先后颁布财税[2016]43号、 国家税务总局公告2016年第70号、税总函[2016]309号、财会[2016]22号、国家税务总局2016年公告第81、财税[2016]140号等房地产企业的收入和成本确认政策，这些政策为正在开发的老项目、新项目的土地增值税收入确认和成本扣除确认带来前所未有的难度。随着国地税的合并、金税三期系统数据控税的开展，税务稽查即将越来越严，房地产企业为了提高现有老项目和新项目土地增值税清算的质量，防范税务风险，提升税收安全，必须在现有税收政策的规定下，依据税法规定，精准做好土地增值税工作。为此，特举办“国地税合并后，房产企业土地增值税清算与税收筹划”的高端财税培训研讨会。

 

　　【课程收益】

 

　　1、了解掌握土地增值税清算条件方法；

 

　　2、了解掌握营改增后的房地产企业扣除项目的税企博弈；

 

　　3、了解掌握房地产企业土增值税清算中土地增值税三大疑难问题；

 

　　4、掌握房地产企业清算收入：被忽视的筹划点

 

　　【金牌讲师】

 

　　蔡老师：

 

　　快与财经集团CEO、事务所所长、高级研究员，多家知名地产建安公司的财税顾问，前上海市税务局大企业管理所副所长，曾任世界五百强绿地集团、益海嘉里集团、众邦金控集团等企业财务总经理、税务总监、投资总监等职位

 

　　注册会计师、律师、注册税务师、注册资产评估师、经济师，拥有证券、基金、会计从业资格证，从事财经法律领域的工作近10年。擅长企业投并购、融资财税法律规划，财税风险管控，财税核算等业务。

 

　　北京大学硕士研究生，会计学硕士，法学、会计学双学士，中国企业财务管理协会上海市房地产财务管理专业委员会副会长，北京财税研究院研究员、中国大企业税收研究所高级研究员、上海交通大学税务研究所研究员、上海财经大学特聘教师、上海师范大学校外导师。全国知名培训机构特聘讲师，多次为安徽国税、惠州国税、上海财经大学、上海海关学院等税务机关、企业机构授课，广受好评。在《中国税务报》、《中国建材报》、《经济论坛》、《上海会计》、《广东财会》、《财会月刊》、《财会通讯》等核心刊物以及国际会议论坛上发表专业论文20余篇。税、企业纳税筹划、企业税务管理、税务审计、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对，精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税筹划和税务稽查应对。为企业提供财税培训1000多场，特别是为房地产和建筑企业和PPP（政府与社会资本合作）模式提供节税设计方案，降低企业税收风险，捍卫了企业纳税人的权利。

 

　　【课程对象】

 

　　各大房地产企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

 

　　【课程大纲】

 

　　一、“营改增”下土地增值税三大疑难问题

 

　　(一)土增税预征依据和清算收入两种计算方法，纳税人有选择权吗？

 

　　(二)取得在建工程，土增税清算时取得成本能否加计扣除？

 

　　(三)100%股权转让是否征土增税？低于100%股权转让呢？

 

　　二、清算条件：何时开始清算？

 

　　(一)自行清算和通知清算，企业有选择权吗？

 

　　(二)企业可以主动要求清算吗？全部竣工、完成销售的标准是什么？

 

　　(三)土增税清算时间早晚如何决策？--国税总局【2016】81号公告的深度解读

 

　　三、清算单位：土增税清算的核心

 

　　(一)什么时候确定清算单位？项目在建设工程规划阶段如何决策？

 

　　(二)清算单位的确定是否有标准？

 

　　(三)同一清算单位内：一分法、二分法、三分法如何操作？

 

　　四、清算方法：土增税清算的大前提

 

　　(一)搞核定征收，目前还有可能行吗？一定划算吗？

 

　　(二)清算后再转让如何处理？

 

　　(三)旧房转让的三种土增税清算方法，纳税人有选择权吗？

 

　　五、扣除项目：税企博弈

 

　　(一)“营改增”后扣除项目的增值税发票开具要求？

 

　　(二)拆一还一、动迁还平土增税如何处理？

 

　　(三)收到“土地返还款”用于“拆迁补偿”如何处理？

 

　　(四)土地出让金返还是否要冲减土地成本？

 

　　(五)被拆迁方收到补偿款需要缴纳土增税吗？

 

　　(六)母公司拿地，项目公司开发，土地成本如何扣除？

 

　　(七)地上原有建筑物拆除，相关成本支出如何扣除？

 

　　(八)“明股实债”利息支出能否作为利息支出在土增税清算时扣除？

 

　　(九)“营改增后”土增税利息扣除的如何有效筹划？

 

　　(十)预提土地增值后随能否计入成本费用企业所得税税前扣除？

 

　　(十一)红线外建造支出、政府强派支出能否在土增税清算时扣除？

 

　　(十二)甲供材与甲控材，土增税扣除的异同？

 

　　(十三)土增税清算中营销设施费用如何扣除？

 

　　(十四)地下车位，土增税清算的处理技巧？

 

　　(十五)与转让房地产有关的税金扣除问题？

 

　　(十六)财会【2016】22号文后印花税在土增税清算时能否扣除？

 

　　(十七)装修支出如何在土增税清算时扣除？

 

　　(十八)家电、家具能否作为土增税清算扣除项目？

 

　　六、清算收入：被忽视的筹划点

 

　　(一)分拆房价销售的土增税如何清算？

 

　　(二)配建保障房的销售价格明显偏低如何进行处理？

 

　　(三)买房送汽车，土增税如何清算？

 

　　(四)违约金收入是否属于清算收入？

 

　　(五)没有税务机关的审核结论能否自行申报缴纳土地增值税？

 

　　(六)维修基金、墙改基金等各类代收费用土增税清算时能否扣除？

 

　　(七)视同销售，土增税的计税依据如何确定？

 

　　(八)开发产品转为自用，需要进行土增税清算吗？如何清算？

 

　　【课程说明】

 

　　【主办机构】中国房训网

 

　　【时间地点】2019年1月18-19日  南昌（具体地点开班前一周统一发《报到通知》另行通知，详情请咨询会务组）

 

　　【培训费用】4800元/人（含讲师费、场地费、讲义费、茶歇费等），会务组提供酒店代订服务，如需住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排，费用自理。

 

　　【报名咨询】 全国免费咨询热线：400-6789-925     QQ：2442760608    E-mai:fangxunwang@qq.com   微信号：fangxunwang

 

　　[注：本课题亦可作为企业内训，请需要的企业电话联系: 400-6789-925]

 

　　【2019年1月份最新房地产培训课程】

 

　　1月份最新房地产培训课程：http://www.hfsup.cn/training/pxdt/index.htm

 

　　【2019年度房地产精品课程培训计划】

 

　　2019年度房地产精品课程培训计划：http://www.hfsup.cn/dongtai/notic_7148.htm

 

　　（含：商业地产、工程管理、设计管理、景观设计、营销策划、销售技巧、采购管理、运营管理、项目管理、成本管理、物业管理、财务管理、人力资源、客户关系、精装修、开发管理、法律法规、合作并购、土地拓展、融资模式、精装修、装配式建筑、长租公寓、住房租赁、文旅地产、养老地产、产业地产等）