【课程背景】
自5.1营改增以来,尽管各省营改增政策解读如“雨后春笋”般出台,但房地产企业在运行当中突显的难点问题尚未得到妥善解决,总局于7月7日又发布《关于修订土地增值税纳税申报表的通知》(税总函〔2016〕309号),使得营改增税收处理更加“扑朔迷离”! 会计人员面对选择举棋不定,房地产企业该如何应对?企业所得税申报是否与营改增之前的方法相同?本次课程将和您一起解决营改增背景下的土地增值税清算问题:
首先解决营改增的疑难问题:如:收到预收款的同时如果客户需要增值税发票,是否开具?开具之后增值税如何计算?建筑企业、房地产企业新老项目的界定不对称如何解决?会计“项目”的界定标准与各税种之间的差异如何协调?新老项目同时存在增值税如何抵扣?不同增值税业务如何进行会计处理?
其次解决企业所得税申报和土地增值税的核心问题:如:营改增之后所得税申报表如何填报?5.1之前收入、5.1之后老项目、新项目同时存在如何填报?怎么有效解决“二次清算”的难题?土增清算对象与会计、增值税如何协调?各种销售模式下收入金额如何确认?拆一还一、合作建房下的土地增值税如何处理?收购股权与购买土地如何选择?车位销售如何在不同房产类型下分割收入?如何选择最优的成本分摊方案?新的土地增值税申报表填报如何把握?
本次课程将通过具体的、浅显的案例,和您一起试填新《企业所得税申报表》、《土地增值税申报表》,应对营改增操作中的实际问题,寻找适合您的应对策略。
【金牌讲师】
王老师:会计师,中国注册税务师,税务稽查资深官员,某省地方税务局税收业务培训专家;数十家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的经历,熟悉房地产企业的税收问题,擅长土地增值税清算,税务风险评估与税收成本控制,营改增实务操作,制定合理的项目成本管控策略,做到企业成本控制最小化,利益最大化。在全国各大城市主讲房地产、建筑行业税收专题讲座近百次,讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用;授课风格生动诙谐、风趣幽默,受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。
【课程对象】
各房地产企业,建筑企业领导,项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、工程领导,采购领导、销售领导、财务人员以及税务、会计师事务所人员。
【课程大纲】
第一部分:营改增核心问题解读以及应对(案例解读,浅显易懂)
1.增值税计税原理介绍
2.税率差以及存货周转率对计算增值税的影响
3.税率设置的原则
4.发票虚开与三流一致的关系
5.增值税发票认证的要求
6.新老项目增值税进项的分割
7.营改增对企业无偿借款与个人无偿借款的影响
8.不动产投资行为营改增分析
9.增值税不得抵扣情形分析
10.房地产企业和物业公司转售水电增值税分析
11.房企、建筑企业纳税义务发生时间的异同以及要点分析
12.土地成本的扣除(土地新老项目分割、发票开具、申报表填报、土地返还款等问题)
13.新老项目标准在实际工作的冲突与解决方案
14.清包工、甲供工程、绿化工程增值税分析
15.房企、建筑企业预征制度以及预征地点解读
16.已交营业税发票以及面积差发票开具
17.界定 “旧”不动产的标准,“取得”的标准对房地产企业增值税的深刻影响(含销售、直接租赁、转租、售后回购等)
18.购进不动产以及改变用途的不动产增值税计算以及案例分析(含样板间、售楼部等)
19.统借统还、转贷、委托贷款不同融资的增值税分析
20.营改增对企业所得税的影响(新老项目结合下收入确认、成本、税金扣除等)
21.增值税发票辅助帐的建立
22.增值税常见业务会计处理?
第二部分:企业所得税核心问题以及申报表试填
1.以老带新、抵券销售、零首付、委托销售等销售模式收入金额的确认
2.销售价格明显偏低的收入金额确认以及应对理由
3.售后回购、售后回租收入金额确认
4.“拆一还一”如何对营改增(包含增值税计税依据、企业所得税、土地增值税、契税、发票开具、会计处理等)
5.不同模式(分房、分利润、分资金)下合作建房税收解读
6.土地投资模式下金额确认以及凭证索取
7.“建设-移交”土地成本的确认
8.委托代建的条件以及税收要点解读
9.房地产企业“买一送一”详细解读,包含:送家电、送装修、送面积、送车位,抽奖的个人所得税分析
10.5月1日之前收入、5.1之后老项目、新项目同时存在申报表的填报(实际操作)
第三部分:土地增值税清算以及申报表试填
1.以股权收购名义购买土地的税收风险分析
2.购买烂尾楼如何进行土地增值税成本的归集
3.不同形式(六种)土地返还款的税收风险
4.红线外支出税前扣除风险分析
5.开发间接费哪些费用的列支有可能不予扣除
6.精装房税收风险分析
7.不同售楼部的税收风险分析
8.不同产权车位的税收风险分析
9.占地面积法案例解读
10.建筑面积法在会计、所得税、土地增值税处理上的异同
11.建筑面积、测绘面积、预售面积的差异税收分析
12.层高系数法原理介绍以及具体运用
13.直接成本法数据的采集以及分摊
14.预算造价法案例分析
15.不同成本分摊方法的结合对企业税负的影响分析
16.新土地增值税申报表的试填(实际操作)
第四部分:专家现场解答企业疑难财税问题
不限于以上内容,可以扩展到全流程各税种答疑。请准备好企业的实际疑问,在课堂上和您共同分享解决问题的喜悦。
【课程说明】
【主办机构】中国房训网
【时间地点】2016年10月28-29日 长春(具体地点开班前一周统一发《报到通知》另行通知,详情请咨询会务组)
【培训费用】3280元/人(讲师费、场地费、学习费、资料费、茶歇),会务组提供酒店代订服务,如需住宿请在报名回执单中说明,会务组统一安排,费用自理。
【报名咨询】 全国免费咨询热线:400-6789-925 QQ:2442760608 E-mai:fangxunwang@qq.com 微信号:fangxunwang
[注:本课题亦可作为企业内训,请需要的企业电话联系: 400-6789-925]
【2016年10月份最新房地产培训课程】
10月份最新房地产培训课程:http://www.hfsup.cn/training/pxdt/index.htm
【2016年度房地产精品课程培训计划】
2016年度房地产精品课程培训计划(120期精品房地产专业课程,为您量身打造!):http://www.hfsup.cn/2016peixun.htm
(含:商业地产、工程管理、设计管理、景观设计、营销策划、销售技巧、采购管理、运营管理、项目管理、成本管理、物业管理、财务管理、人力资源、客户关系、精装修、开发管理、法律法规、地产金融、投融资管理、精装修管理、旅游地产、养老地产、工业地产等)
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