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(上海)《房地产建筑业营改增政策解析和企业应对策略》

 
上课时间: 2015年3月28-29日
 



上课地点: 上海                      课程价格: 3800元/人
授课师资:王老师          点击查看讲师介绍>>
课程人气次         收藏此课程               该课程可以做企业内训
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  【课程背景】
 
  在房地产行业去化周期加长、产业转型前提下,国务院决定即将于2015年对不动产、建筑业实行营业税改征增值税改革。
 
  营改增会对哪些方面产生影响呢?
 
  营改增对土地整理、拆迁与取得;供应商和采购方式;物业市场定位和产品研发;生产和成本管理、产品营销;资产管理和经营、投融资渠道和方式等方面产生直接影响,导致企业的会计核算、信息披露和税收筹划发生重大变化,导致企业价值估值变化,企业需要对各业务环节的财税管理,从战略和技术层面进行重构和优化。
 
  企业如何做好转型前的准备工作,怎样找出转型过程中的节税空间,有效规避涉税风险?如何规划企业转型后的财税管理体系,优化纳税人的价值链管理,这些都是企业管理者和财务人员必须重视的问题。
 
  【课程价值】
 
  1、掌握营业税和增值税的主要差异;
 
  2、掌握过渡期内主要过渡政策的应对方法;
 
  3、明确营改增后企业投融资决策的调整思路;
 
  4、明确营改增后房地产一级开发,二级开发与三级经营,三个市场间主要的财税管理重点、策略和方法;
 
  5、掌握项目开发“融资—投资—投后管理—退出”四阶段传统财税管理方法,营改增后的调整和应对;
 
  6、会计核算管理的应对方法。
 
  【课程对象】
 
  企业负责人、董事长、总经理、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理、税务主管、总账会计、税务会计相关人员、各部门负责人等、非财务专业的企业管理人员等。
 
  【金牌讲师】
 
  王老师:财税导师,地产私募专家,国内知名房地产行业实战派财税专家、纳税筹划专家;注册税务师、会计师、注册内部审计师。具有十多年财务税收管理工作经验,对各类企业的投融资运作管理有非常深入的研究。先后为多家企业提供过财税咨询服务,多次主讲税务管理课程。
 
  【课程大纲】
 
  一、增值税与营业税的主要差异(把握问题的基础)
 
  1、增值税的税负形成机制与营业税税负形成机制差异解析;
 
  2、营业税属于价内税(价格=生产成本+流通费用+利润+税金)
 
  3、增值税是价外税,是可以抵扣的收入税,重复征税程度缓解;
 
  4、增值税PK营业税的差额计税
 
  5、纳税人差异(境外单位在境外代销我国房产,我国企业代销境外房产)
 
  6、税率和税负差异(增值税税率结构复杂:17%、13%、11%、6%、0、3%)
 
  7、纳税地点(劳务发生地与机构所在地)差异
 
  8、纳税时间不同
 
  9、税源归属(国地税)的差异;
 
  10、减免税及其会计处理差异(内容不同、性质不同、退税处理不同、会计处理方法不同)
 
  案例1:买房送装修、送空调、送家具
 
  二、房地产营改增主要政策条款的解析(处理问题的关键)
 
  1、计税方法:一般计税法与简易计税法解析;
 
  2、纳税人的确定标准(生产地、销售地、目的地);
 
  3、一般纳税人与小规模纳税人的认定
 
  4、汇总纳税与合并申报
 
  5、增值税抵扣方法(抵扣制度、范围、方法、留抵)
 
  6、销项税额、进项税额和应纳税额的计算注意事项
 
  7、退免税
 
  8、征收管理
 
  9、重点过渡政策解析
 
  案例2:在建项目和在销售项目过渡期内注意事项
 
  三、营改增对建筑业的主要影响及对策解析
 
  1、对可抵扣金额的影响(直接费、间接费)
 
  2、对项目增值率的影响
 
  3、对招投标的影响解析
 
  4、对供应商选择的影响解析
 
  5、对期初库存材料和机械设备等资产的影响
 
  6、对企业经营成果的影响(收入、成本、利润、现金流和资产)
 
  7、对企业管理的影响(挂靠经营、项目核算制)
 
  8、建筑企业营改增的主要应对策略和方法
 
  四、营改增对房地产的主要影响解析
 
  1、对工程总承包(EPC)的影响解析
 
  2、对土地一级开发的影响解析(BT、EPC、以路换地等)(国税函【2009】520号文)
 
  3、土地一级开发不同投资回收方式的调整(固定回报、比例分成、财政返还)营改增后的重大调整;
 
  4、居住用和商用地产营改增后的主要税负区别(案例解析):住宅、厂房、仓储、商铺、酒店(公寓)、养老设施等;
 
  5、对合作开发的影响解析
 
  6、对销售的影响解析
 
  (1)不同销售方式税负差异显著;
 
  (2)自营销售、代理(境内外)销售、带租约销售、出租、经营权的整体转让、托管、证券化、众筹
 
  7、持有物业出租、转租的税负差异解析;
 
  8、对房地产资产证券化的影响(房地产信托投资基金)
 
  9、融资渠道与方式的选择
 
  案例3:法人和个人销售和出租房地产的税负差异
 
  案例4:居住用和非居住用地产的售后成本处理差异
 
  五、房地产营改增的主要应对策略与税收筹划
 
  1、项目是采用母子公司体制还是采用总分公司?
 
  2、投资架构--关联交易的调整设计(建安、绿化、建材、销售、代理等关联业务的处理);
 
  3、供应商和招投标管理的调整;
 
  4、如何处理小规模纳税人的报价;
 
  5、房地产公司、物业管理公司与资产经营管理公司的结构设计;
 
  6、产品的营销策略对营改增的响应;
 
  7、项目公司注销策略的调整(有留抵税额的项目公司,不能正常注销怎么办?)
 
  六、营改增对财务会计管理的影响和应对措施
 
  1、房企会计科目体系的调整(一级核算转变成增值税的三级核算);
 
  2、专用发票的使用与管理
 
  3、转制企业账簿格式的优化
 
  4、转制企业增值税内部报表的设计
 
  5、增值税日产核算与增值税减退免税的核算
 
  6、税控机进项税的处理等实操内容;
 
  7、预算管理与增值税内部报表衔接
 
  【课程说明】
 
  【主办机构】中国房地产培训中心   中国房训网
 
  【时间地点】2015年3月28-29日   上海(具体地点开班前一周统一发《报到通知》另行通知,详情请咨询会务组)
 
  【培训费用】人民币3800元/人(含学习费、场地费、资料费、茶歇),会务组提供酒店代订服务,如需住宿请在报名回执单中说明,会务组统一安排,费用自理。
 
  【报名咨询】 全国免费咨询热线:400-6789-925     QQ:2442760608    E-mail:fangxunwang@qq.com   微信号:fangxunwang
 
  [注:本课题亦可作为企业内训,请需要的企业电话联系: 400-6789-925]
 
  【2015年3月份最新房地产培训课程】
 
  3月份最新房地产培训课程:http://www.hfsup.cn/training/pxdt/index.html
 
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